İşçiler ödenen yol ve yemek parası ile çocuk ve aile yardımlarının belirli bir tutarı, SGK Priminden ve Gelir Vergisinden istisna tutulmaktadır.
Bu istisna tutarları, her yıl asgari ücretteki artışa ve memur maaş katsayısındaki değişime paralel olarak değişiklik göstermektedir.
Peki 2021 yılı için SGK Primi ve Gelir Vergisi açısından yol ve yemek parası; çocuk ve aile yardımı istisna tutarları ne kadar oldu?
SGK YEMEK İSTİSNASI TUTARI NE KADARDIR?
SGK uygulamasına göre; sigortalılara yemek parası adı altında yapılan ödemeler, işyerinde işveren tarafından yemek verilmemesi şartıyla, fiilen çalışılan gün sayısı dikkate alınarak günlük asgari ücretin % 6’sının, yemek verilecek gün sayısı ile çarpılması sonucunda bulunacak miktarı, prime esas kazançların tespitinde dikkate alınmayacak, dolayısıyla bu tutardan prim kesilmeyecektir.
Buna göre 2021 yılı SGK Yemek Parası İstisna tutarı şu şekildedir:
119,25 TL x % 6 | 7,16 TL (*) (Günlük) |
Yani nakit olarak ödenen yemek parasının günlük 7,16 TL kısmı, SGK tarafından istisna tutularak prime esas kazanca dahil edilmez.
* İşçiye nakit olarak ödenmeyip yemek kartına yüklenmiş ya da yemek kuponu olarak verilmiş yemek parası ise SGK tarafından ayni yardım olarak değerlendirdiği için bütünüyle prime esas kazanca dâhil edilmez.
SGK Genelgesindeki hüküm şu şekildedir:
“Öte yandan, sigortalılara ay içinde yemek parası olarak nakit ödeme yapılmaksızın, çalıştıkları işyerinin dışında yemek üretimi yapan başka firma veya şahıslar tarafından (örneğin yemek kuponu, yemek kartı, yemek çeki karşılığında) gerek işyerinde, gerekse işyerinin dışında yemek verilmesi halinde, işverenlerce bu firma veya şahıslara fatura karşılığında yemek bedeli olarak ödenen fatura bedelleri prime esas kazanca dahil edilmeyecektir.”
GELİR VERGİSİ YEMEK İSTİSNASI NE KADARDIR?
İşçiye nakit olarak ödenen yemek parası, Gelir Vergisinden istisna değildir.
Ancak yemek kartına yüklenmiş ya da yemek kuponu olarak verilmiş yemek parasının belirli bir bölümü Gelir Vergisinden istisnadır. 2021 yılı için Gelir Vergisi yemek kartı istisna tutarı 25 TL olarak belirlenmiştir.
SGK ÇOCUK İSTİSNASI NE KADARDIR?
Sigortalının çocuklarından 18 yaşını, lise ve dengi öğrenimde 20 yaşını, yüksek öğrenim görmesi halinde 25 yaşını doldurmamış ve evli olmayan çocukları ile yaşına bakılmaksızın Kanuna göre malûl olduğu tespit edilen evli olmayan çocuklarından en fazla 2 çocuk (iki çocuk dahil) için çocuk zammı adı altında yapılan ödemelerin, çocuk başına aylık asgari ücretin %2’si, aylık prime esas kazançların hesaplanmasında dikkate alınmayacaktır.
Buna göre 2021 yılı SGK Çocuk Parası İstisna tutarı şu şekilde olacaktır:
3.577,50 TL x % 2 | 71,55 TL (Aylık) |
Buna göre 2021 yılında SGK Çocuk istisnası, 2 çocuğu geçmemek üzere çocuk başına 71,55 TL’dir.
GELİR VERGİSİ ÇOCUK İSTİSNASI NE KADARDIR?
Gelir Vergisi Kanunu’nun 25/4’üncü maddesinde hizmet erbabına ödenen çocuk zamlarının Gelir Vergisinden istisna olduğu, ancak bu zamların devletçe verilen miktarları aştığı takdirde, fazlasının vergiye tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır.
Çocuk yardımının hesabında 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 202’nci maddesi esas alınmaktadır.
Maddeye göre çocuklardan her biri için de 250 gösterge rakamının (72’nci ay dahil olmak üzere 0-6 yaş grubunda yer alan çocuklar için bir kat artırımlı) aylık katsayısı ile çarpılması sonucu elde edilecek miktar üzerinden ödeneceği belirtilmiştir.
Dolayısıyla Gelir Vergisi Çocuk İstisna Tutarı, asgari ücrete göre değil, memur aylık katsayısındaki değişime paralel olarak değişmektedir. Bu nedenle de Gelir Vergisi Çocuk İstisnası, yılda iki kere, memur aylık katsayısına göre değişmektedir.
Ayrıca da Kanun’da yer aldığı üzere, 6 yaşın üstündeki çocuklar için ayrı, 6 yaşın altındaki çocuklar için ayrı Gelir Vergisi İstisna tutarı belirlenmekte, buna “büyük çocuk/küçük çocuk istisnası” denilmektedir.
2021 yılı birinci 6 aylık dönemi için memur aylık katsayısı Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından (0,165786) olarak belirlenmiştir.
Buna göre; 2021 yılı Gelir Vergisi Çocuk İstisna Tutarı şu şekilde olmuştur:
0-6 Yaş Grubu Gelir Vergisi İstisna Tutarı: | 82,89 TL |
6 Yaş üzeri Gelir Vergisi İstisna Tutarı: | 41,45 TL |
SGK AİLE YARDIMI İSTİSNA TUTARI NE KADAR OLDU?
Sigortalılara aile yardımı adı altında yapılacak ödemelerin, sigortalının eşinin 5510 sayılı Kanuna tabi zorunlu sigortalı olmayı gerektirecek şekilde çalışmaması ve SGK’dan gelir veyahut aylık almaması durumunda, aylık asgari ücretin %10’u oranındaki tutar aylık prime esas kazançların hesaplanmasında dikkate alınmayacaktır.
Buna göre 2021 yılı SGK Aile Yardımı istisna tutarı şu şekilde olacaktır:
3.577,50 TL x %10 | =357,75 TL (Aylık) |
YOL PARASINDA İSTİSNA VAR MIDIR?
İşçilere nakit olarak ödenen yol parası, hem Gelir Vergisine hem de SGK’ya tabidir. Dolayısıyla nakit ödenen yol parasında SGK ve Gelir Vergisi İstisnası yoktur.
SGK Genelgesindeki ilgili hüküm şu şekildedir:
“Yol yardımı ya da yol parası ise sigortalıya işe gidip gelebilmesinde destek olarak verilen ek bir ödeme olup; söz konusu ödemenin 5510 sayılı Kanunun 80 inci maddenin birinci fıkrasının (c) bendinde belirtildiği şekilde “(b) bendinde belirtilen istisnalar dışında her ne adla yapılırsa yapılsın tüm ödemeler ile ayni yardım yerine geçmek üzere yapılan nakdi ödemeler prime esas kazanca tabi tutulur.” hükmü gereği prime esas kazanca dahil edilmesi gerekmektedir. Bu kapsamda işe gelip gitmek amacıyla sigortalıya ödenen yol paraları bu kapsama alınmayacak olup bu ödemelerin tamamı prime esas kazanca dahil edilecektir.”
İşçilere nakit olarak ödenmeyip, yol kartı ya da bilet olarak verilen yol yardımı ise SGK tarafından ayni yardım olarak değerlendirildiği için SGK primine tabi tutulmaz.
Gelir Vergisi açısından ise; yol kartı ya da bilet olarak verilen yol yardımının 2021 yılı için günlük 13 TL’lik kısmı Gelir Vergisinden istisnadır.
Bu Yazının PDF formatı için tıklayınızİşçilere Yapılan Hangi Ödemeler, Kısmen veya Tamamen SGK Primine Tabi Tutulmaz?
SGK istisnaları konusunda daha geniş bilgi için bu yazıya bakabilirsiniz.
Yorum yazarak Kamu İşçileri Topluluk Kuralları’nı kabul etmiş bulunuyor ve yorumunuzla ilgili doğrudan veya dolaylı tüm sorumluluğu tek başınıza üstleniyorsunuz. Yazılan yorumlardan Kamu İşçileri hiçbir şekilde sorumlu tutulamaz.
Haber ajansları tarafından servis edilen tüm haberler Kamu İşçileri editörlerinin hiçbir editöryel müdahalesi olmadan, ajans kanallarından geldiği şekliyle yayınlanmaktadır. Sitemize ajanslar üzerinden aktarılan haberlerin hukuki muhatabı Kamu İşçileri değil haberi geçen ajanstır.
Şimdi oturum açın, her yorumda isim ve e.posta yazma zahmetinden kurtulun. Oturum açmak için bir hesabınız yoksa, oluşturmak için buraya tıklayın.
Yorum yazarak Kamu İşçileri Topluluk Kuralları’nı kabul etmiş bulunuyor ve yorumunuzla ilgili doğrudan veya dolaylı tüm sorumluluğu tek başınıza üstleniyorsunuz. Yazılan yorumlardan Kamu İşçileri hiçbir şekilde sorumlu tutulamaz.
Haber ajansları tarafından servis edilen tüm haberler Kamu İşçileri editörlerinin hiçbir editöryel müdahalesi olmadan, ajans kanallarından geldiği şekliyle yayınlanmaktadır. Sitemize ajanslar üzerinden aktarılan haberlerin hukuki muhatabı Kamu İşçileri değil haberi geçen ajanstır.